El 10 de julio de 2008 ingresó al HCD el pedido formal del Honorable Tribunal de Cuentas provincial (HTC) reclamando ante la falta de remisión por parte de “Aguas de Zárate SAPEM” de importante documentación necesaria para que el órgano de control realice la auditoría a la que lo faculta la normativa vigente.

Con la firma de su Presidente, el Cr. Eduardo Grinberg, el HTC reclama documentación faltante correspondiente el primer ejercicio de la empresa estatal, del año 2006, la que debera ser remitida en un plazo de quince (15) días .

La nota de HTC está fechada el 12 de mayo pasado, por lo que hay una grave incongruencia con la fecha de entrada al HCD, casi dos meses después.
 En los considerandos del fallo de la relatora Alicia Ripa, de fecha 24/04/08,  se deja constancia de que la escasa documentación que se giró hasta ahora se hizo por “cortesía institucional”, ya que según el ex Presidente del Directorio Ernesto Ruiz Moreno se desconoció la competencia del ente provincial.
En la nota interna, el detalle de la importantísima documentación que no sólo desconoce el HTC sino toda la ciudadanía de Zárate.

Documentación faltante

1.- Declaraciones juradas de constitución de domicilio de Directores y Sindicos de AZSAPEM.

2.- Plan de cuentas utilizado durante el período.

3.- Balance analítico de sumas y saldos ejercicio 2006.

4.- Informe de Sindicatura.

5.- Copia autenticada de Acta de Asamblea que apruebe la distribución de utilidades al cierre del ejercicio.

6.- Nómina de juicios y sumarios pendientes de resolución en los cuales la Municipalidad como socia mayoritaria pudiera verse involucrada.

7.- Detalle de empleados que pasaron a prestar servicios a AZSAPEM, tenedores del 10% de la acciones Clase C del régimen de propiedad participada.

8.- Detalles de bienes registrables y no registrables afectados al servicio y transferidos a la Municipalidad.

9.- Detalle de bienes valorizados que respalden los importes declarados en los estados contables y anexos.

Funcionarios responsables: Intendente Omar Bernués y Presidente del Directorio Ernesto Ruiz Moreno.

Incumplimiento de normas legales

Se solicita el envío de la siguiente documentación para verificar cumplimiento de normas legales:

1.- Elevación de Balance General, la Memoria e Informe del Sindico al Departamento Ejecutivo, los que deberían haber sido girados al DEM dentro de los 5 días hábiles siguientes a su aprobación por la Asamblea societaria. (Funcionarios responsables: Ernesto Ruiz Moreno, Mariana Colobigy Héctor Horacio Pittorino)

2.- Elevación de Balance General, la Memoria e Informe del Sindico al HCD, los que deberían haber sido girados al DEM dentro de los 5 días hábiles siguientes a su aprobación por la Asamblea societaria. (Funcionarios responsables: Ernesto Ruiz Moreno, Mariana Colobig y Héctor Horacio Pittorino)

3.- Libro de Actas del directorio-Libro de Actas de la Comision Fiscalizadora- La sociedad no ha rubricado esos libros, infringiendo los art. 73 y 290 de la ley 19550 y art 89 de la Disp.N°12 de la Dir. Provincial de Personas Jurídicas. (Funcionarios responsables: Omar Bernués, Ernesto Ruiz Moreno, Mariana Colobig y Héctor Horacio Pittorino)

4.- Depósito de Garantía: Según lo dispone el art 23 del Estatuto societario aprobado como anexo 1 de la Ord. 3602/06, como garantía del correcto cumplimiento de sus funciones los Directores debían depositar en la Caja de la Sociedad la suma de $1.000.000.- en dinero efectivo o títulos, los que quedarán depositados hasta 30 días después de aprobada su gestión.

En el balance de cierre se consigna un total de $3.000,00 en concepto de depósito de garantía recibidos cuando el Directorio estaba compuesto por 4 miembros,, lo que a priori permite suponer que alguno no cumplió con su obligación. (Funcionarios responsables: Omar Bernués,  Ernesto Ruiz Moreno, Mariana Colobig y Héctor Horacio Pittorino)

5.- Remuneración del Directorio

Según lo dispone el art. 26 del Estatuto las remuneraciones de los miembros del Directorio deben ser fijadas por Asamblea, estableciendo que la acordada al Presidente no puede exceder a 11 sueldos mínimos del personal municipal, y la de los restantes miembros a 7 sueldos mínimos. La remuneración utilizada como referencia ascendía a $450,00.- durante el año 2006, y la cifra consignada en el balance de cierre como Gasto de Honorarios a Directores alcanzaba un total de $95.310.-

Se solicita el envío de copia del Acta de Asamblea en la que se hubieran fijado las remuneraciones, con un informe detallado de la composición de la cifra mencionada de $95.310 pesos gastados en honorarios a directores en el ejercicio 2006. (Funcionarios responsables: Intendente Omar Bernués, Presidente del Directorio Ernesto Ruiz Moreno, Directores Mariana Colobig y Héctor Horacio Pittorino)

Contabilidad

1.-Inconsistencia de Estados Contables

Diferencia de $391.959,53.- en el valor de inicio al 01/04/2006 de los “Bienes de uso” , por lo que se solicita el detalle de los mismos.

2.- Obligaciones impositivas

IVA – Débito fiscal

Diferencia en menos del débito fiscal consignado en relación a los servicios prestados de $383.114,40.-

El saldo de la cuenta ($296.404,08.-) que se declara como deuda al cierre del ejercicio no surge de las declaraciones juradas desconociéndose su origen y composición.

Impuesto a las Ganancias

Incumplimiento de las disposiciones contenidas en la ley 20.628, con una inconsistencia en los importes declarados como deuda de más de $70.000.-

Ingresos Brutos

Inconsistencias y falta de presentación de declaraciones juradas.

Bienes Personales

Se solicitan constancias del reintegro de de los importes abonados en ese concepto.

3.- Previsión para incobrables

Se incorpora como “Créditos” en ese rubro la suma de $936.203,89.- sin agregar nota aclaratoria que describa los fundamentos utilizados para su cálculo. Lo que incumple el Capítulo VII –Punto B.8 – Criterios de Valuación de la Res. Técnica n°8 “Normas generales para la exposición de Estados Contables”

4- Verificación de libros contables y societarios

El 09/08/2007 la Delegación actuante verificó los libros en poder de la Sociedad labrándose el acta cuya copia se adjunta a fs 172, observándose que los libros “Registro de Acciones”, “Registro de Actas de Asambleas” y “Deposito de acciones y registros de asistencias a Asambleas Generales” no poseían registraciones a la fecha del relevamiento, en infracción a lo dispuesto en la ley Nº 19550 –Sociedades Comerciales- articulo 73.

5- Libro Inventario y Balance

Se observa en el presente acápite que el inventario detallado  no se encuentra trascripto al libro “Inventario y Balances”, en infracción a lo dispuesto por el articulo 48 del código de comercio.

6- Capital Integrado

El capital integrado ascendía al cierre del ejercicio 2006 a la suma de $ 433.436,48 de los cuales, $300.000,00 corresponde a un aporte formalizado por la Municipalidad de Zárate, depositado en el Banco Provincia de Buenos Aires el 8 de junio de 2006 (erogación registrada en la comuna a través de la orden de pago Nº 2889- Decreto Nº 208). Se solicitan explicaciones acerca del origen de la suma restante, de $ 133.436,48, que además figura  como saldo de Banco en el estado de situación al inicio, restándose del saldo a integrar por parte de los accionistas. Deberá informarse también a que tipo de acciones corresponde.

Sobre el tema de la Delegación actuante ha podido verificar el asiento de Libro Diario  Nº 411, realizado con fecha 31 de diciembre de 2006, en el que se acredita la cuenta “Accionistas” utilizando como contrapartida “Otros Ingresos”, dejándose constancia de que no se han detectado registraciones al respecto en la comuna, quien solo expone el aporte a que se hiciera referencia mas arriba (Ordenanza Nº 3602/06 – articulo 2º inciso b). corresponde a un aporte formalizado por la Municipalidad de Zárate, depositado en el Banco Provincia de Buenos Aires el 8 de junio de 2006 (erogación registrada en la comuna a través de la orden de pago Nº 2889- Decreto Nº 208). Se solicitan explicaciones acerca del origen de la suma restante, de $ 133.436,48, que además figura  como saldo de Banco en el estado de situación al inicio, restándose del saldo a integrar por parte de los accionistas. Deberá informarse también a que tipo de acciones corresponde.